中税协、华税联合举办“第七期涉税争议代理实务高级研修班暨2022企业税务合规建设疑难实务高级研修班”综述

2022年11月26日上午9：00，本期研修班开班，中税协业务拓展与法制建设委员会副主任、华税律师事务所主任刘天永律师主持并做简短发言，他对授课领导专家对本期研修班的大力支持表示感谢，对线上参训的学员表示欢迎，祝愿大家学有所得、学有所获。

图为李林军副会长授课

11月26日上午9:00-12:00，中国注册税务师协会副会长、原国家税务总局征管和科技发展司司长李林军先生做了“认真学习贯彻二十大精神，促进税务师行业高质量发展”专题授课。李会长首先对二十大报告进行了深入解读，向学员传达二十大精神，并结合国家十四五规划与二十大报告辅导材料对国家财税领域未来改革与发展的方向进行了解读。李会长特别指出，要结合党和国家的重要政策文件全面、正确理解二十大报告。随后，李会长从全面提升行业党的建设质量、行业法治化建设质量、行业市场化建设质量、行业规范化建设质量、行业专业化建设质量、行业数字化建设质量、行业国际化建设质量、行业文化建设和宣传质量等八个方面向学员讲授了中国注册税务师协会贯彻二十大精神、促进税务师行业高质量发展的具体措施，并提出六大主要发展目标：行业立法取得重要进展，服务标准体系建设持续加强，业务发展取得显著成效，从业人员素质全面提升，“六化”建设取得实质性成果，涉税专业服务主力军定位得当充分体现。

图为于子胜老师授课

11月26日下午14:00-17:00，国家税务总局征管和科技发展司原二级巡视员、金税四期工程建设专家咨询组成员于子胜先生做了题为“金税四期下税务稽查合规风险预测实务应对”的授课。于老师首先分析了金税四期下税务机关“以数治税”的底层逻辑，即依托数字化、大数据、人工智能进行税收征管，并分析了其本质在于“穿透性”、“相关性”与“预测性”。他指出，当下税收监管已经从信息化向数字化、智能化升级，税务机关通过互联网、云计算等技术及大数据、人工智能算法分析挖掘纳税人的主体身份、合同、业务、发票、资金等信息并分析、画像，最终实现精准监管。随后，于老师向学员介绍了金税四期建设总体目标及特点，并提出金税四期将通过“四点切入”方法对纳税人税收风险进行识别，即：以企业开办登记、全电发票认定、一户式数据归集、风险识别分析等四个方面为切入点进入企业全经营周期、发票全生命周期、税费种征纳业务风险全流程周期来进行税收风险的识别。他指出，未来税务机关将依托税收大数据分析，对存在涉税风险的纳税人按照“提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查、公开曝光”的“五步工作法”进行处置，不断提升税法遵从度，促进行业长期规范健康发展。最后，于老师结合十余个案例向学员讲解了智慧稽查的大数据穿透监管、部门联合办理技侦手段应用常态化、部门信息共享的智能数据分析等稽查方法，并讲解了纳税人弹窗预警指标、税负预警指标、跨税种风险以及十项应对措施。

图为黎玉兰总经理授课

11月27日上午9：00-12：00，华税（四川）税务师事务所总经理黎玉兰女士以“2022土地增值税风险管理与合规建设实务”为题进行了授课。黎玉兰女士首先向学员讲授了土地增值税相关法规政策、清算方式具体要求以及特殊事项各地的执行口径。她指出，土增税政策变化不断，执法口径愈发严格，清算流程更加繁琐，加之企业自身基础资料缺失，造成当下清算推进的工作量与难度加大，特别是人防车位、红线范围内外配建成本等特殊事项各地执行标准不一，引发税企争议。随后，黎老师与学员分享了6则纳税争议案例，对土增税清算过程中的特殊疑难问题进行讲解，分析了各地税务机关执行口径。最后，黎老师与学员进行了充分交流互动，为学员线上答疑解惑。

图为张倩律师授课

11月27日下午14:00-17:00，华税律师事务所合伙人张倩律师以“2022重点行业税务行政复议、税务行政诉讼典型案例解析”为题进行了授课。张律师首先结合金税四期建设、六部门联合“打虚打骗”、打击“三假”等背景，分析2022年税务监管的重点行业与重点监管行为。她指出，当下税务机关关注高净值人群，股权转让、投资、合伙企业成为监管重点，相关风险应予重视。随后，张律师与学员分享了5则2022重点行业税务行政复议、诉讼典型案例，涵盖了再生资源回收、网络货运、房地产土增税清算与外贸出口退税。随后，她讲解了企业税务合规机制构建与涉税风险识别的四大措施，包括建设系统完善的税务合规机制、跟进税收立法动态、学习最新文件、定时自查财务会计与纳税申报情况以及强化前端合规，识别、预警风险业务。最后，张律师介绍了企业涉税行政风险应对与刑事风险规避策略。她提出，企业在税务稽查阶段应积极配合税务机关检查，安排专门的人员与之对接并提供详实业务财务资料，同时准备好申辩材料，做好复议、诉讼的救济准备。若案件进入刑事程序的，也应从主观、客观等犯罪构成要件上进行抗辩。

图为王强律师授课

11月28日上午9：00-12:00，华税律师事务所合伙人王强律师以“2022虚开发票案件合规整改实务与案例解析”为题进行了授课。王强律师首先对刑事合规与第三方机制的出台背景、改革时间轴以及规则体系进行了系统讲解。他指出，在当下刑事诉讼制度中，当事人认罪认罚与自我辩护、辩护人辩护并不冲突，“认罪认罚”的起点是侦查结论，审查起诉阶段应允许当事人及其辩护人对侦查结论对应的犯罪事实和法律适用进行辩护，认罪认罚的终点应是检察机关审查后的犯罪结论；而庭审中辩护人作无罪辩护而当事人仍然认罪认罚的，不影响认罪认罚从宽的适用。他介绍了合规计划制定的“四个原则与六个维度”，即遵循有效性、针对性、可行性、全面性四个原则以及包含成立合规建设工作组、积极采取补救挽损措施、实施合规风险自查分析、调整完善相关规则、制度和业务流程、成立合规管理机构、建立合规管理制度等六大方面。随后，王律师通过一则税筹平台虚开合规不起诉成功案件解读了律师从事刑事合规整改业务的要点以及刑事合规机制对虚开案件司法实践的影响。最后，他提示，涉税机构在刑事合规案件中可以提供刑事辩护、合规辅导、担任第三方机制专业人员、受聘作为第三方考察评估四大服务，但需要防范履职风险，在履行第三方监督评估职责结束后二年以内，律师、注册会计师、税务师及其所在事务所不得接受涉案企业、人员或者其他有利益关系的单位、人员的业务。

11月28日下午14:00-17:00，中华全国工商业联合会首批“涉案企业合规第三方监督评估机制专业人员”、中税协业务拓展与法制建设委员会副主任、华税律师事务所刘天永主任律师，以及华税律师事务所税务合规部姜正和律师以“企业税务合规建设重大理论和实务难点”为题进行了授课。

图为姜正和律师授课

首先，姜正和律师首先讲授了企业合规的起源、发展以及中国合规的制度脉络、中国企业合规建设的重大实践。他指出，企业合规经历了从个别的、专门的合规到整体的、全面的合规的演进，大型国有企业已取得一定成果，但民营小微企业仍面临着合规建设门槛高、合规体系构建不均衡、内部改革推进困难等实践难题。随后，姜律师分析了中国民营企业税务风险态势与合规现状，指出税务合规是中国民营企业当务之急，并通过业务流程税务合规管理、发票专项合规管理、上下游关联企业税务合规管理、重大经营事项税务合规管理等方面为学员详细讲解了企业税务合规建设的重点要点。

图为刘天永律师授课

随后，刘天永律师结合近期华税代理的相关案例，向学员介绍了税务合规建设中的实务难点与热点问题。他指出，金税四期的新变化对企业合规提出了更高层次的要求，税筹平台、再生资源行业、石化行业、网络货运、医药行业等重点行业领域更应关注。他通过一件再生资源企业企业所得税扣除争议案件向学员揭示行业普遍存在的问题——《企业所得税税前扣除凭证管理办法》实际上限缩了《企业所得税法》规定的范围，有违上位法的规定，可在行政复议、诉讼过程中通过提请合法性审查的方式维护正当权利。他还与学员分享了华税代理的某石化企业虚开合规不起诉案例，揭示了石化行业富余发票解决不当的风险以及律师协助企业进行合规整改的要点；同时，他还通过两则土增税清算典型案例分析了土地回收与转让的不同税收待遇以及税务机关未依法履行职权按期进行清算审核而引发的税款追征期问题。最后，刘律师对中国企业税务合规予以展望，他认为，未来税收法定将进一步落实，纳税人权利救济将更通畅，各行各业必会树立起合规氛围，实现合规价值与经营价值的有机融合。

11月28日下午17:00，“第七期涉税争议代理实务高级研修班暨2022企业税务合规建设疑难实务高级研修班”完满结束。华税作为中国注册税务师协会“涉税争议代理业务”专项培训基地，自2017年4月起一直承办中税协“税务争议代理业务高级研修班”，累计培训近3000名税务师、律师等涉税专业服务人士，研修班的社会关注度和影响力不断提升，成为律师、税务师等跨界合作与业务拓展创新的标杆。本期研修班聚焦“2022企业税务合规建设疑难实务”，重点关注当前税务合规建设中的重大理论、实务疑难问题，深入分析2022年税务风险高发行业领域典型疑难案例，突出案例教学和实务前沿性，帮助税务师、律师等涉税专业人士提升税务稽查、税务风险管理、涉税争议解决、税务合规建设的专业能力和水平。本届研修班的成功举办对税务师、律师全面提升涉税专业服务价值起到积极促进作用。