废旧、煤炭、货运三大行业各有特征，“挂靠”开票并非虚开
编者按：实务中，“挂靠”开票的做法普遍存在于各行各业中。现行法律下，多数行业的挂靠经营行为并未被法律所禁止，“挂靠”经营...
以案说法：丧失增值税免退税资格后免退税款如何处理
编者按：为了鼓励部分行业发展，国家出台了一系列税收优惠政策，增值税免、退税是重要一项。由于大部分一般纳税人选择1个月作...
刘天永律师接受《中国税务报》采访，就医药行业税务风险发表意见
自5月23日财政部下文对77户医药企业开展会计信息专项检查工作做出部署以来，医药行业税务问题一度成为大众关注的焦点。文件规...
刘天永：税务机关违反法定程序败诉案
税务机关在实施税收保全措施和税收强制执行措施时应遵守法定程序，否则其具体行政行为依法应当被撤销。本文笔者在讨论一则税...
最高院：复议前置案中，税局不受理时不得就原行政行为提起诉讼
编者按：税务案件提起行政复议一般分为两大类型，一是复议前置案件，也即纳税上有争议的案件；二是不属于第一类的税务案件，...
刘天永：税务机关暂缓办理企业出口退税败诉案
对出口企业来说，税务机关暂缓办理退税、暂扣应退税款的行为给企业造成资金周转压力，对出口退税权益造成实质性的影响。而税...
医药咨询服务暗藏税务风险，医药企业合规自查乃重中之重
编者按：伴随着两票制的逐步推进，原本的底价代理模式终结，生产企业不得不选择高开，但是由于长期以来的合作惯性及带金销售...
刘天永：企业出口退税虚开风险及应对案
出口企业一旦被税务机关认定以虚开的发票申报出口退税，将会面临诸多潜在的法律风险，企业如何应对此类风险，事关企业利益的...
税案观察：出口代理慎防骗税风险
编者按：不少出口企业会采用签订双合同的形式提供“假自营、真代理”服务，由外贸公司以自营名义出口申报退税。这种模式出口退...
刘天永：房地产企业房产税争议案
房地产企业在生产经营过程中涉及多个税种，其中部分税种还存在很大的税会差异，稍有不慎便会出现税务风险，进而引发税企争议...
废旧物资行业三种回收经营模式合法性分析——挂靠代开≠虚开
编者按：自2008年《关于再生资源增值税政策的通知》（财税[2008]157号）取消了对废旧物资回收经营单位销售废旧物资免征增值税...
稽查程序严重违法，药企千万处罚依法撤销
编者按：依法行政是行政法的基本原则之一，是税务机关行使权力时应当遵循的基本原则。正当程序原则是依法行政基本原则的内涵...
刘天永：以真实交易判断“假自营，真代理”的标准案
实践中，当出口企业同时签订货物购销合同与出口代理合同时，税务机关很有可能仅根据该形式要件，认定企业“假自营，真代理”，...
医药行业检查频频，涉案药企亟需关注三大方面
编者按：从中央到地方，近年来对医药行业展开的各种专项检查已经使药企、医药代表站在风口浪尖。在降低药价保障民生、打击商...
刘天永：企业申报出口退税，税局未履行告知义务败诉案
在出口退税领域，税务机关受理、审核出口企业出口退税申报时，应按照法定程序和要求履行审核职责，规范出具执法文书，及时履...
可否以股票、股权作纳税质押税企之间存争议
编者按：纳税担保法律制度是对民事担保法律制度的一种援用，私法上，债的担保是对平等主体之间已经形成的债权债务关系提供法...
刘天永介绍
刘天永
华税创始人，2002年进入税务律师行业，2006年创办了中国第一家专业化税法律师事务所，2012年推动全国律协成立财税法专业委员会，发起举办中国税法论坛、中国税务律师暑期学院等。从业20多年来先后代理了全国各地500多起因增值税、出口退税、企业所得税、个人所得税、消费税、土地增值税、关税等产生的重大涉税行政案件和刑事案件。近期代理的某企业向税务总局申请行政复议和解案（税局最终退还7亿余元税款）、某大型房地产开发公司8.6亿元土地增值税逃税案（当庭释放），某大型煤炭企业涉嫌13亿元虚开增值税专用发票案（改判逃税适用缓刑）、某民营企业行政处罚复议案（撤销2.7亿元罚款）、某石化企业涉嫌2亿元虚开增值税专用发票案（宣判无罪释放）、某废旧物资回收企业涉嫌虚开增值税专用发票案（检察院决定不起诉）等案件在有效维护了纳税人合法权益的同时，也获得了相关部门的高度评价。
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