医药代表买票报销，买卖双方风险严峻
编者按：现行医药体制下，医药代表为了减少正常渠道取得薪资报酬带来的较高个税税负，往往通过买票报销的方式从药企套取佣金...
刘天永：企业应取得而未取得发票，相关支出不得税前扣除案
根据有关规定，企业发生增值税应税项目应当取得增值税发票，否则有关支出不得在企业所得税税前扣除。但是在该环节发票体现出...
从一则税案看“失控发票”的处理
编者按：所谓“失控发票”，顾名思义是指失去控制的发票。企业在接受失控发票后常常会面临不得抵扣增值税进项税额的情形，更有...
刘天永：地方政府税收允诺无效，企业承担法律责任案
根据税收法定原则和相关法律行政法规的规定，税款征纳期限只能由法律和行政法规规定，地方政府无权对税款征纳期限的问题进行...
涉税案件：行刑证明标准不同
编者按：逃税、虚开这些税收行政违法行为，均会因为情节严重满足刑法定罪处罚要求而被公安机关立案侦查。行政违法行为与刑事...
涉税风险预防端口前移，用好纳税评估化解行政刑事责任风险
编者按：纳税评估，又称税务审计、税收审计，是税源监控的手段之一，是指税务机关根据纳税人报送的纳税申报材料以及所掌握的...
刘天永：逃税罪刑事责任前置程序争议案
纳税人实施逃税行为时，《刑法》第二百零一条第四款规定的“经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行...
企业能否超出经营范围开具发票？有何风险？
编者按：纳税人的经营业务日趋多元化，在主营范围以外（工商营业执照载明的经营范围以外）也会发生其他属于增值税应税范围的...
税案观察：股权全部转让但土地使用权属未发生转移不征收契税案
编者按：根据财税〔2018〕17号第九条规定，在股权（股份）转让中，单位、个人承受公司股权，公司土地、房屋权属不发生转移，...
刘天永：税务机关未履行复核义务败诉案
税务机关作出行政行为时必须符合实体法和程序法的规定，对于纳税人的陈述申辩，税务机关必须进行复核，复核义务是《行政处罚...
刘天永：税务机关“以退抵欠”变相延长税款追征期案
当纳税人既存在多缴税款，又存在未缴、少缴税款情形时，税务机关应直接用纳税人多缴的税款抵扣欠缴税款，而不考虑追征期，还...
税局不当停票，纳税人应积极争取权利！
编者按：暂停增值税发票使用权又称停票权，是在纳税人出现法定违法情形时，税务机关为了维护征管秩序而行使的一项权力。但是...
刘天永：法院不受理税局税收代位权行使案
为保障税款的及时征缴，《税收征收管理法》不仅规定了税收保全措施和强制执行措施，还借鉴民法的规定，在第五十条设置了税收...
虚开发票需补缴1.04亿，企业破产清算中税款如何处理？
编者按：企业破产是商事活动中较为常见的行为，从法院受理破产申请到宣告企业破产，再到企业注销，会涉及一系列税务问题。企...
华税税务师事务所（5A级集团）2019年“百城百所”招募计划（第四轮）
当前，在全面深化财税体制改革、落实税收法定原则以及“放管服”改革等时代背景下，税务服务机构正面临前所未有的发展机遇和挑...
刘天永介绍
刘天永
华税创始人，2002年进入税务律师行业，2006年创办了中国第一家专业化税法律师事务所，2012年推动全国律协成立财税法专业委员会，发起举办中国税法论坛、中国税务律师暑期学院等。从业20多年来先后代理了全国各地500多起因增值税、出口退税、企业所得税、个人所得税、消费税、土地增值税、关税等产生的重大涉税行政案件和刑事案件。近期代理的某企业向税务总局申请行政复议和解案（税局最终退还7亿余元税款）、某大型房地产开发公司8.6亿元土地增值税逃税案（当庭释放），某大型煤炭企业涉嫌13亿元虚开增值税专用发票案（改判逃税适用缓刑）、某民营企业行政处罚复议案（撤销2.7亿元罚款）、某石化企业涉嫌2亿元虚开增值税专用发票案（宣判无罪释放）、某废旧物资回收企业涉嫌虚开增值税专用发票案（检察院决定不起诉）等案件在有效维护了纳税人合法权益的同时，也获得了相关部门的高度评价。
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