年终总结啦！ 2018年出口退税政策汇编

编者按：2018年，对出口企业来说，是机会与挑战并存的一年，经济下行和中美贸易战的爆发让出口企业深感经营之艰难，但国家出台的一系列政策又让出口企业深受鼓舞。年终了，我们以发文单位和发布时间为脉络，总结2018年出口退税政策。

财政部 海关总署 税务总局等多部门联合发文

1、财政部 海关总署 税务总局关于完善启运港退税政策的通知

文号 ：财税〔2018〕5号

发文单位 ：财政部 海关总署 税务总局

发文时间 ：2018年1月8日

施行时间：2018年1月8日

主要内容解读：这是第三次对启运港退税的政策进行修订完善，将启运港退税政策重新进行了定义，规定对符合条件的出口企业从启运地口岸（以下称启运港）启运报关出口，由符合条件的运输企业承运，从水路转关直航或经停指定口岸（以下称经停港），自离境地口岸（以下称离境港）离境的集装箱货物，实行启运港退税政策；对从经停港报关出口、由符合条件的运输企业途中加装的集装箱货物，符合前款规定的运输方式、离境地点要求的，以经停港作为货物的启运港，也实行启运港退税政策。扩大了政策适用范围，修改了运输企业的条件，并且对退税的主要流程进行了明确。

法规详细内容链接：

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810765/n3359382/n3359464/c3401738/content.html

• 国家税务总局 财政部 海关总署关于扩大赋予海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点的公告

文号 ：国家税务总局公告2018年第5号

发文单位 ：国家税务总局  财政部 海关总署

发文时间 ：2018年1月12日

施行时间：2018年2月1日

主要内容解读：将海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点扩大到了浙江宁波出口加工区、成都高新综合保税区等17个海关特殊监管区域；建立一般纳税人资格试点退出机制，申请一般纳税人资格试点满36个月的企业可申请退出试点。

法规详细内容链接：

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810765/n3359382/n3359464/c3402631/content.html

3、财政部 税务总局 商务部 海关总署关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知

文号 ：财税〔2018〕103号

发文单位 ：财政部 税务总局 商务部 海关总署

发文时间 ：2018年9月28日

施行时间：2018年10月1日

主要内容解读：主要规定综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合条件的，试行增值税、消费税免税政策。

法规详细内容链接：

http://hd.chinatax.gov.cn/guoshui/action/GetArticleView1.do?id=18353174&flag=1

财政部 税务总局两部门发文

1、财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知

文号 ：财税〔2018〕32号

发文单位 ：财政部 税务总局

发文时间 ：2018年4月4日

施行时间：2018年5月1日

主要内容解读：原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。

法规详细内容链接：

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810765/n3359382/n3359454/c3545207/content.html

• 财政部 税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知

文号 ：财税〔2018〕38号

发文单位 ：财政部 税务总局

发文时间 ：2018年4月19日

主要内容解读：动漫软件出口免征增值税。

法规详细内容链接：

http://hd.chinatax.gov.cn/guoshui/action/GetArticleView1.do?id=13973823&flag=1

3、关于提高机电 文化等产品出口退税率的通知

文号 ：财税〔2018〕93号

发文单位 ： 财政部 税务总局

发文时间 ：2018年9月5日

施行时间：2018年9月15日

主要内容解读：自2018年9月15日起，提高397种机电、文化等产品增值税出口退税率。

法规详细内容链接：

http://szs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201809/t20180905_3010310.html

4、财政部 税务总局关于调整部分产品出口退税率的通知

文号 ： 财税〔2018〕123号

发文单位 ： 财政部 税务总局

发文时间 ：2018年10月22日

施行时间：2018年11月1日

主要内容解读：除取消了产品编码为23040010、23040090的豆粕退税率外，提高了1172种商品的出口退税率，调整后退税率结构得到进一步优化，由七档变为16%、13%、10%、6%和0%五档。

法规详细内容链接：

http://hd.chinatax.gov.cn/gdnps/content.jsp?id=3843887

国家税务总局发文

1、国家税务总局关于发布出口退税率文库2018A版的通知

文号 ： 税总函〔2018〕37号

发文单位 ：国家税务总局

发文时间 ：2018年1月21日

主要内容解读：根据国家税收政策和进出口税则的调整情况，国家税务总局编制了2018A版出口退税率文库。

法规详细内容链接：

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3269387/content.html

2、国家税务总局关于发布出口退税率文库2018B版的通知

文号 ： 税总函〔2018〕142号

发文单位 ：国家税务总局

发文时间 ：2018年4月11日

主要内容解读：根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）有关退税率调整情况，国家税务总局制定了2018B版出口退税率文库。

法规详细内容链接：

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3397761/content.html

3、国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告

文号 ：国家税务总局公告2018年第16号

发文单位 ：国家税务总局

发文时间 ：2018年4月19日

施行时间：2018年5月1日

主要内容解读：取消了出口退（免）税预申报、取消报送《增值税纳税申报表》、取消报送进口货物报关单（加工贸易专用）、取消报送《出口退税进货分批申报单》、取消报送无相关电子信息申报凭证及资料；简化了《出口退（免）税备案表》、简化了年度进料加工业务的核销流程及报表；明确了出口退（免）税延期申报申请的要求，启用《出口退（免）税延期申报申请表》、明确了申报出口退（免）税需提供出口货物收汇凭证的出口企业三种情形、明确重新评定出口企业分类管理类别的要求和流程等。

法规详细内容链接：

http://hd.chinatax.gov.cn/guoshui/action/GetArticleView1.do?id=12236328&flag=1

4、国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告  

文号 ：国家税务总局公告2018年第20号

发文单位 ：国家税务总局

发文时间 ：2018年4月22日

施行时间：2018年5月1日

主要内容解读：《公告》明确了转登记纳税人在一般纳税人期间的出口业务如何办理退（免）税；区分不同的出口业务，明确了出口货物劳务、服务的时间确定原则（属于向海关报关出口的货物劳务，以出口货物报关单上注明的出口日期为准；属于非报关出口销售的货物、发生适用增值税零税率跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准；属于保税区内出口企业或其他单位出口的货物以及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准）；明确转登记纳税人在一般纳税人期间的出口货物劳务、服务，尚未申报抵扣或申报免退税的进项税额及期末留抵税额，可继续参与出口退（免）税计算；明确了关于尚未申报抵扣的进项税额如何确认；明确转登记纳税人在一般纳税人期间的出口货物劳务、服务涉及的退（免）税款结清后，应按照现行规定向主管税务机关办理出口退（免）税备案变更；规定了转登记纳税人重新登记为一般纳税人申报办理出口退（免）税。

法规详细内容链接：

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810765/n3359382/n3359449/c3627808/content.html

5、国家税务总局关于外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告

文号 ：国家税务总局公告2018年第25号

发文单位：国家税务总局

发文时间 ：2018年5月14日

施行时间：2018年5月14日

主要内容解读：明确了综服企业新老政策衔接问题和申报资料的填报要求。《公告》规定综服企业在2017年11月1日至2018年2月28日期间出口的货物，符合国家税务总局公告2014年第13号规定的，允许在2018年6月30日前，按照国家税务总局公告2014年第13号的规定申报办理出口退（免）税。

法规详细内容链接：

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3463137/content.html

6、国家税务总局 关于发布出口退税率文库2018C版的通知

文号 ： 税总函〔2018〕488号

发文单位 ：国家税务总局

发文时间 ：2018年9月10日

主要内容解读：根据《财政部 国家税务总局关于提高机电 文化等产品出口退税率的通知》（财税〔2018〕93号）有关产品出口退税率调整情况，国家税务总局编制了2018C版出口退税率文库。

法规详细内容链接：

http://hd.chinatax.gov.cn/gdnps/content.jsp?id=3740499

7、国家税务总局关于加快出口退税进度有关事项的公告

文号 ：国家税务总局公告2018年第48号

发文单位 ：国家税务总局

发文时间 ：2018年10月15日

施行时间：2018年10月15日

主要内容解读：优化了出口退（免）税企业分类管理；全面推行无纸化退税申报，实现无纸化退税申报地域和一类、二类出口企业全覆盖，于2018年12月31日前在全国推广实施无纸化退税申报，于2018年12月31日前实现出口退（免）税管理类别为一类、二类的出口企业全面推行无纸化退税申报；鼓励外贸综合服务企业为中小企业代办退税，指导外贸综合服务企业防范业务风险。

法规详细内容链接：

http://hd.chinatax.gov.cn/guoshui/action/GetArticleView1.do?id=19437804&flag=1

8、国家税务总局关于发布出口退税率文库2018D版的通知

文号 ：税总函〔2018〕549号

发文单位 ：国家税务总局

发文时间 ：2018年10月27日

主要内容解读：根据《财政部 税务总局关于调整部分产品出口退税率的通知》（财税〔2018〕123号）有关产品出口退税率调整规定，国家税务总局编制了2018D版出口退税率文库。

法规详细内容链接：

http://www.chinatax.gov.cn/n810341/n810755/c3850746/content.html

9、国家税务总局 关于实施进一步支持和服务民营经济发展若干措施的通知

文号 ：税总发〔2018〕174号

发文单位 ：国家税务总局

发文时间 ：2018年11月16日

施行时间：2018年11月16日

主要内容解读：该通知规定了二十六项措施，与出口退税相关的规定有：2018年底前，实现无纸化出口退税申报覆盖所有地域和所有信用评级高、纳税记录良好的一类、二类出口企业，将审核办理出口退税的平均时间从目前13个工作日压缩至10个工作日；坚决依法打击恶意偷逃税特别是没有实际经营业务只为虚开发票的“假企业”和没有实际出口只为骗取出口退税的“假出口”。

法规详细内容链接：

http://hd.chinatax.gov.cn/gdnps/content.jsp?id=3906924